Изменение оборотного налога вызовет системные проблемы для малого и среднего бизнеса — Alpha Economics

Ожидаемые налоговые изменения 2025 года в отношении оборотного налога могут поставить субъекты малого бизнеса перед действительно большими проблемами. Во-первых, отметим, что ставки оборотного налога будут удвоены для всех видов экономической деятельности.
Следует отметить, что, несмотря на то, что ставки удваиваются, однако, в зависимости от видов экономической деятельности, в конечном итоге налоговая нагрузка может увеличиться очень незначительно, а в некоторых случаях и уменьшиться.

Давайте рассмотрим на примере двух видов экономической деятельности, как будут меняться ставки. Несмотря на двукратное увеличение налоговой ставки возможность вычетов из расходов также увеличится, и будет снижен обязательный минимальный налоговый порог. Давайте рассмотрим на условном примере, как изменится налог после внесения изменений.

Если предположить, что оборот субъекта, действующего в сфере общественного питания, составляет 200 000 драмов, то по действующим ставкам 6-процентный налог составляет 12 000 драмов, вычеты – 3% от оборота в 6000 драмов. Разница составляет 6000 драмов, но налог не должен быть меньше 4% от оборота, что составляет 8000 драмов, следовательно, налоговая нагрузка составит эти 8000 драмов. После изменения налоговая нагрузка по тому же расчету составит 7000 драмов, то есть меньше. Однако, здесь есть несколько важных обстоятельств, которые могут вызвать проблему.

Приведенный пример является идеальным случаем, когда можно полностью задокументировать достижения и поэтому иметь такое большое количество вычетов. В этом случае возникает вопрос, насколько объективно возможно реализовать эту документацию? С другой стороны, в случае деятельности с большой маржой, когда прибыль намного меньше оборота, вычет будет небольшим, поэтому налоговое бремя будет больше.

Другое обстоятельство – обязательное документирование предполагает ведение бухгалтерского учета, то есть предприниматель должен нанять бухгалтера, что является дополнительным существенным расходом. Это отразится на цене конечного продукта или услуги, поскольку они подорожают. С другой стороны, в случае приобретения у поставщика по документам, он продаст хозяйствующему субъекту по другой, более дорогой цене, что также повлияет на цену конечного продукта/услуги.

В результате малый бизнес окажется в еще более неравном конкурентном положении с более крупным, занимающимся той же деятельностью, что создает институциональные проблемы для этого сектора.